Cómo hacer una factura intracomunitaria

Primero: identifica la operación

Separa bienes de servicios y clientes empresarios de consumidores finales. Las reglas generales cambian en servicios relacionados con inmuebles, eventos, transporte, restauración, telecomunicaciones o servicios electrónicos, entre otros.

Venta de bienes a otra empresa de la UE

Si los bienes se transportan a otro Estado miembro y el cliente dispone de un número de IVA válido, la entrega puede facturarse sin IVA español como entrega intracomunitaria exenta, cumpliendo los requisitos y conservando prueba del transporte. Si el NIF-IVA no es válido, normalmente deberá repercutirse IVA.

Servicios B2B a una empresa de la UE

En la regla general, el servicio se localiza donde está el cliente empresario: no se repercute IVA español y el destinatario aplica la inversión del sujeto pasivo. La factura debe identificar los NIF-IVA y mencionar la inversión del sujeto pasivo. Hay excepciones según la clase de servicio.

ROI y comprobación en VIES

En España, solicita el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios cuando corresponda. Antes de facturar, comprueba el NIF-IVA del cliente en VIES y guarda evidencia de la consulta. VIES consulta las bases nacionales; un resultado no válido puede significar que el número no está activado para operaciones transfronterizas.

Ventas a particulares

Las ventas B2C siguen reglas diferentes. En ventas a distancia de bienes y determinados servicios existe un umbral conjunto de 10.000 € y puede resultar aplicable el IVA del país del consumidor mediante la ventanilla única OSS. No uses la regla B2B de inversión del sujeto pasivo para un particular.

Declaraciones relacionadas

Las operaciones intracomunitarias pueden afectar al modelo 349 y a la declaración de IVA. El documento de factura no sustituye esas obligaciones. Revisa además que Canarias, Ceuta y Melilla no forman parte del territorio de aplicación del IVA de la UE a estos efectos.